劳工及福利局局长罗致光
近日先有邻舍辅导会「计错数」的裁员风波，继有利民会因财赤裁员的传闻。明显地，这两宗事件反映了整笔拨款制度其中一个问题：部分社福机构和社福界人士对于机构财务管理及财政预算缺乏认识。当机构出现赤字预算，机构董事、管理层或员工都可能会出现恐慌。由于社福机构开支中，薪酬占一半至八成多不等，若对于薪酬开支的估算出了问题，便容易错判形势，作出错误的人事政策决定。或许大家会记得特区政府也曾有赤字预算，但最终回复盈余。香港人都「未惊过」，为什么社福界就出现恐慌呢？
不少社福机构在制定每年预算时，都会采用保守的方法，假设职员不会流失和服务没有增长。由于大多数社福机构都会就职员年资增长而加薪，除非有关职员的薪酬已达至有关职系的顶薪点。平均而言，当流失率是零时，总薪酬每年会有约2%至4.5%攀升（creep）（1）。若机构总开支是一亿元，当中七成是薪酬，而薪酬攀升为4%，假设人手零流失，下一年的开支便会增加280万元（1亿元X 0.7 X 0.04)。若去年收支平衡，单是以人手零流失做预算，下一年的预算便会出现280万元赤字。当机构管理层或董事不明白上述道理，见到赤字预算便自己吓自己，继而采取行动计划削减开支，便自然会增加机构内的恐慌。
员工流失本是自然现象，问题只在于是太高或是太低，太高会影响服务质素，太低便会少了新血与新思维。当员工流失，聘用新人，一般薪酬都会较低，再加上近年社福机构人员逐步进入退休高峰期，当请一位新人取代一位退休职员，一般而言，薪酬开支便会减少。当机构实际人手流失高，预算的赤字便可能消失，甚至转亏为盈。
上述提到一般社福机构预算都会假设服务增长为零，而过往几年实际政府资助服务，特别是安老与康复服务都有接近双位百分率的增加。在整笔拨款安排中（2），当机构需要聘用新人应付新服务，新增开支便会较新增资源为低，与人手流失的财务影响一样，便会减少赤字或增加盈余。
当然，若社福机构的帐目真的出现赤字，是否就要裁员呢？若出现赤字便要裁员，整笔拨款的储备安排又有何用呢？由2001年至2006年的过渡补贴便是有助机构保留盈余作为储备（3）。大家不妨试做一条简单加减乘除的应用题：一个福利机构有1,000名员工，年度薪酬开支为三亿元，人手流失率为10%，假设离职员工平均分布于不同职系、薪酬水平及月份，若机构出现赤字，亦缺乏储备，为了减低年度薪酬开支，所以决定暂停填补离职员工的职位。请问在这年度，可以节省多少钱呢？答案下回分解。
（1）当机构过往实际人手流失率高时，以零流失作为假设，薪酬攀升（creep）会达4.5%。若过往实际人手流失率低时，当用零流失作为假设，薪酬攀升会约为2%。原因之一是过往人手流失高的机构中，职员到达薪级顶点的比例较低，所以薪酬攀升率便会较高。
（2）整笔拨款是以相关公务员职级的薪酬中位数作为拨款基准。
（3）整笔拨款制度中，机构可保留相等不高于资助服务总营运开支25%的盈余作为储备；而在2004年至2007年间出现超越上述25%的盈余，机构亦可保留在帐户（holding account）作为额外储备。
（以上是劳工及福利局局长罗致光10月1日在网志发表的文章）
